出口退稅新系統(tǒng)變化——外貿企業(yè)關聯(lián)號編寫規(guī)則

從2020年9月開始，全國各地開始陸續(xù)上線出口退稅新系統(tǒng)，目前大連、天津、河北等6省市已經(jīng)上線。新系統(tǒng)上線后不僅簡化了稅務內部辦理退稅流程，還優(yōu)化了納稅人端申報表單和事項。為便于您能在新系統(tǒng)上線后順利辦理出口退稅業(yè)務，我們對新系統(tǒng)上線后需要您重點關注的內容進行了梳理，本期主要為您介紹的是外貿企業(yè)申報免退稅關聯(lián)號編寫規(guī)則的變化。
 

一、 關聯(lián)號是什么?

外貿企業(yè)申報免退稅需要進行“單票對應”(即報關單和進項憑證對應)，但申報時報關單和進項憑證信息并不在同一張表，分別填寫在《外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表》和《外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》上，這就需要有個數(shù)據(jù)項將它們關聯(lián)起來實現(xiàn)對應。關聯(lián)號就是將它們關聯(lián)起來的數(shù)據(jù)項，錄入關聯(lián)號后，能夠使報關單和進項憑證產(chǎn)生匹配關系，實現(xiàn)“單票對應”。
 

二、新系統(tǒng)關聯(lián)號發(fā)生了什么變化?

現(xiàn)系統(tǒng)的關聯(lián)號編寫沒有明確要求，出口退稅申報人員一般根據(jù)自身習慣編寫。新系統(tǒng)上線后，關聯(lián)號有了明確的編寫規(guī)則，新的規(guī)則您需要注意兩方面內容：

(一)關聯(lián)號的編寫格式是固定的，必須是“申報年月(6位數(shù)字)+申報批次(3位數(shù)字)+流水號(1-8位數(shù)字)”;
(二)關聯(lián)號的編寫規(guī)則是明確的，每個關聯(lián)號項下只能有一項出口商品，換言之就是只能有一個21位報關單號。(21位報關單號指的是18位報關單編號+0+兩位項號，如果報關單上只有一項商品，那么它的21位報關單號就是18位編號+0+01;如果有兩項商品，那21位報關單號分別是18位編號+0+01和18位編號+0+02，以此類推)


 

三、新系統(tǒng)關聯(lián)號編寫發(fā)生變化您需要注意什么?

關聯(lián)號變化后，最需要您注意的是：一個關聯(lián)號項下只能有一項出口商品，不能錄入兩個及以上的21位報關單號。
據(jù)我們了解，部分外貿企業(yè)申報出口退稅時，習慣一個申報批次只使用一個關聯(lián)號，很容易出現(xiàn)一個關聯(lián)號項下有多項出口商品的情況，新系統(tǒng)上線后將不允許出現(xiàn)該情況，希望通過本期介紹能夠幫助您提前調整關聯(lián)號編寫習慣。

下面給您舉個例子：
某企業(yè)2021年3月出口后取得兩張報關單，編號分別是“202120212021202101”和“202120212021202102”，其中編號“202120212021202101”的報關單上有一項商品，編號“202120212021202102”的報關單上有兩項商品。假設以上兩張報關單的三項商品在同一申報批次申報退稅，現(xiàn)有系統(tǒng)下，該企業(yè)可以將它們放在同一個關聯(lián)號項下申報;新系統(tǒng)上線后，因為一個關聯(lián)號項下只能有一個21位報關單號，所以該企業(yè)必須編寫三個關聯(lián)號來申報以上兩張報關單的三項商品。
 

四、新系統(tǒng)關聯(lián)號編寫發(fā)生變化對您申報的優(yōu)化有哪些?

(一)申報誤差減少因為一個關聯(lián)號項下只能有一項出口商品，對應的進項憑證也會減少，會大幅減少四舍五入等原因產(chǎn)生申報誤差。

(二)單票對應清晰現(xiàn)系統(tǒng)同一個關聯(lián)號項下會出現(xiàn)報關單與進項憑證一對一、一對多、多對多、多對一四種情況，報關單和進項憑證對應容易混亂;新系統(tǒng)同一個關聯(lián)號項下報關單和進項憑證只會有一對一、一對多兩種情況，對應關系簡潔清晰。

(三)換匯成本計算準確現(xiàn)系統(tǒng)同一個關聯(lián)號項下有多個報關單號時，容易導致?lián)Q匯成本計算結果與實際情況不一致;新系統(tǒng)同一關聯(lián)號項下只有一個報關單號，換匯成本計算結果更為準確。