2019年即將結(jié)束，在這里銀信融達(dá)提醒大家出口退稅的幾個(gè)重要時(shí)間點(diǎn)，對(duì)號(hào)入座，查漏補(bǔ)缺。
 

　　1.退(免)稅申報(bào)

　　應(yīng)在2020年4月份納稅申報(bào)期截止前向主管稅局正式申報(bào)退稅(單證不齊、信息不齊的除外)

　　未在期限內(nèi)申報(bào)退稅的改為免稅或征稅!
 

　　2.進(jìn)料加工退稅核銷

　　有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)在2020年4月20日前做手(賬)冊(cè)核銷。該核銷指2019年在海關(guān)辦理完核銷的手(賬)冊(cè)，以“同意核銷結(jié)案”日期為準(zhǔn),即該日期在2019年12月31日及以前。

　　核銷前需要注意必須把手(賬)冊(cè)對(duì)應(yīng)的出口退稅申報(bào)完，否則一旦核銷后被核銷的手(賬)冊(cè)無法再申請(qǐng)退稅(進(jìn)料加工核銷，系統(tǒng)已經(jīng)允許全年做核銷、政策也允許對(duì)核銷不準(zhǔn)確的可以進(jìn)行再次核銷，但建議還是照舊，即在4.20前核銷，先做退稅，然后再核銷)

　　未在4.20前核銷的，暫不得辦理退稅業(yè)務(wù)!
 

　　3.來料加工免稅證明核銷

　　對(duì)于委托其他企業(yè)進(jìn)行加工后出口的來料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)，需要在2020年5月15日前對(duì)2019年度已在海關(guān)核銷的來料加工手冊(cè)所對(duì)應(yīng)的來料加工免稅證明做核銷，超期未核銷的不得享受免稅(來料加工復(fù)出口享受免稅不退稅，但前提是要做來料加工免稅證明的核銷，如果次年5.15前未核銷的，不得享受免稅)

　　未在5.15前核銷免稅證明的，來料加工費(fèi)改為征稅!
 

　　4.信息不齊的發(fā)票、結(jié)關(guān)報(bào)關(guān)單、代理證明做無電子信息備案

　　在退稅數(shù)據(jù)自檢時(shí)提示信息不齊的2019年度出口業(yè)務(wù)，應(yīng)在2020年3月15日后至4月份申報(bào)期截止前必須向主管稅局提交無電子信息申報(bào)表做無電子信息備案(根據(jù)稅務(wù)總局公告2018年第16號(hào)，做無信息備案時(shí)不再要求提交紙質(zhì)資料)。

　　做了無電子信息備案后，該筆業(yè)務(wù)就可以享受無期限退稅了，即什么時(shí)間信息齊了再申請(qǐng)退稅)。

　　信息不齊指出口結(jié)關(guān)報(bào)關(guān)單信息還未傳輸?shù)街鞴芏惥值膶徍讼到y(tǒng)，即數(shù)據(jù)自檢時(shí)提示海關(guān)無此報(bào)關(guān)單號(hào)的;外貿(mào)企業(yè)退稅為三四類的退稅時(shí)還需要進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的稽核比對(duì)信息，發(fā)票稽核比對(duì)信息不齊的在數(shù)據(jù)自檢時(shí)會(huì)提示非交叉比對(duì)發(fā)票或該發(fā)票在總局庫中不存在。

　　對(duì)于長(zhǎng)期無信息的，可以先找稅局查詢信息，即讓稅局在審核系統(tǒng)中做下信息補(bǔ)發(fā)。

　　對(duì)信息不齊又未在期限內(nèi)辦理無信息備案的，在4月申報(bào)期后不得享受退稅，需改為免稅或征稅!
 

　　5.及時(shí)收匯、未收匯業(yè)務(wù)需要做不能收匯申報(bào)

　　2019年出口的還未收齊外匯的業(yè)務(wù)，要在2020年4月申報(bào)期截止前收齊;

　　對(duì)于到期前仍未收齊的，根據(jù)稅務(wù)總局公告2013年第30號(hào)附件3判斷是否為視同收匯情況，若滿足條件則需要在2020年4月份申報(bào)期結(jié)束前申報(bào)出口不能收匯申報(bào)表，可視同收匯享受退稅;

　　除了視同收匯的9類情況和視同出口業(yè)務(wù)、易貨貿(mào)易、委托出口、邊境小額貿(mào)易外，必須收齊外匯才能享受退稅，若未收齊的，未收的差額不得享受退稅。

　　未在4.18號(hào)前收齊上年度辦理退稅業(yè)務(wù)的外匯貨款的、未收匯且符合30號(hào)公告附件3規(guī)定的視同收匯但未申報(bào)不能收匯信息的，不得退稅，需改為免稅或征稅!
 

　　6.單證不齊業(yè)務(wù)需要申請(qǐng)延期退稅

　　出口企業(yè)發(fā)生稅務(wù)總局公告2018年第16號(hào)第七條所列的8種情況導(dǎo)致無法收齊退稅單據(jù)的，需要辦理延期退稅。在2020年4月申報(bào)期截止前前向主管稅局申請(qǐng)退稅延期申報(bào)。

　　未在期限內(nèi)辦理延期申請(qǐng)的，4月申報(bào)期后不得再辦理退稅!
 

　　7.增值稅免稅申報(bào)

　　正常的享受退稅的單證信息齊全的2019年度出口的業(yè)務(wù)，必須在2020年4月申報(bào)期結(jié)束前作退稅申報(bào)，否則不得享受退稅，但可以在5月份申報(bào)期內(nèi)做免稅處理;還有出口的符合免稅政策的業(yè)務(wù)最晚也應(yīng)在2020年5月份申報(bào)期截止前申報(bào)免稅。切記這一點(diǎn)，如果5月份還未做免稅的那只能征稅處理了(但如果該出口業(yè)務(wù)本身內(nèi)銷時(shí)就享受免稅的，出口后如果沒有在最晚免稅申報(bào)期截止前申報(bào)免稅的，在之后的申報(bào)期內(nèi)也享受免稅，但應(yīng)接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按《中華人民共和國稅收征收管理法》做出的處罰)

　　根據(jù)稅務(wù)總局公告2013年第12和2013年第65號(hào)的規(guī)定，做免稅的業(yè)務(wù)需要把“出口貨物報(bào)關(guān)單、合法有效的進(jìn)貨憑證等留存企業(yè)備查的資料，應(yīng)按出口日期裝訂成冊(cè)”，如果外貿(mào)企業(yè)沒有取得采購發(fā)票的，按政策不得免稅而是需要征稅處理，但這個(gè)可以咨詢主管稅局看是否可以免稅處理。做免稅時(shí)只需要在增值稅申報(bào)表中做免稅銷售額申報(bào)即可，如果是生產(chǎn)企業(yè)則需要調(diào)整免抵退銷售額改為免稅銷售額，江蘇地區(qū)采用擎天退稅系統(tǒng)的，還需要在擎天系統(tǒng)中錄入免稅數(shù)據(jù)。

　　未在5月申報(bào)期截止前做免稅申報(bào)的，自6月份起改為征稅!(如果內(nèi)銷享受免稅的，雖超期但繼續(xù)享受免稅)
 

　　8.代理出口貨物證明開具

　　2019年度有委托出口的，應(yīng)及時(shí)催促代理方盡早開具代理出口貨物證明，該證明的開具最晚截止日期為2020年4月15日。

　　未在期限內(nèi)開具的，代理方征稅!
 

　　9.委托出口取消退稅貨物的，及時(shí)開具委托出口貨物證明

　　2019年度委托其他公司出口已經(jīng)取消退稅的貨物的，應(yīng)及時(shí)向代理方開具委托出口貨物證明，最晚截止日期為2020年3月15日